Счет фактура на 2 х листах

0
144

От редакции: В журнале «Московский бухгалтер» в июне 2003 года была опубликована любопытная таблица соотношения требований налоговых органов к оформлению счетов-фактур и правомерности данных требований. Приводим эту таблицу для наших читателей (с уточнениями в соответствии с Постановлением N 84), помня о том, что с вопросами при оформлении счетов-фактур сталкиваются многие налогоплательщики. Вопрос Ответ Основание Комментарий Нужна ли печать на счете- фактуре? Нет Нормативными документами это не предусмотрено Раньше все счета-фактуры должны были заверяться печатью фирмы. С введением в действие Федерального закона N 57-ФЗ изменилась формулировка п.6 ст.169 НК РФ. Данное требование было исключено.

Форум казахстанского налогоплательщика

Строка 5 — «К платежно-расчетному документу»: записывается прочерк, в случае если документ составляется в момент получения оплаты или частичной предоплаты за доставленные товары / оказанные услуги по безналичному расчету. Строка 7 — «Валюта»: в соответствии с постановлением о государственных стандартах РФ № 405-ст.

от 25.12.2000 года, ставится цифровой код по

Инфоinfo
ОК валют. Действующее законодательство запрещает составление данного документа в у. е. Так, к примеру, если оплата товаров/услуг осуществляется в валюте, то в бланке должна быть указана эквивалентная сумма в рублях и стоять соответствующий код – российский рубль 643.

Если расчет осуществляется в евро, то в строке «Валюта» указывается слово «Евро» и код 978, в американских долларах – «Доллар США» — 840. Ниже вышеперечисленных строк в бланке счета-фактуры нового образца 2012-2013 гг.

«шпаргалка» по заполнению счетов-фактур

Важноimportant
Бланк счет-фактуры ─ это документ, в котором указан полный перечень товаров, выполненных работ или оказанных услуг с их общим количеством и стоимостью. В бланке счет-фактуры стоимость товаров, работ и услуг выставляет продавец (или исполнитель) при согласовании с покупателем (или заказчиком).

Данный документ счет-фактуры служит основанием для расчета заказчика с исполнителем. Счет-фактура как налоговый документ заполняется продавцом для отчета перед налоговиками, а покупателем используется для вычета НДС (то есть для уменьшения налога).
Достаточно много проблем вызывает оформление и заполнение бланка счета-фактуры для налогоплательщиков НДС. Это связано с частыми изменениями и дополнениями формы счета-фактуры.
Поэтому необходимо серьезно отнестись к заполнению данного документа. Строка 1: в этой строке предпринимателю необходимо указать порядковый номер документа и дату его составления.

Сч/ф на двух страницах

Вниманиеattention
Значит, счет-фактура в данном случае (в строке 3 — «Он же») содержит все необходимые реквизиты и считается оформленным в соответствии с требованиями гл.21 НК РФ и на его основании организация-покупатель может принять НДС к вычету. Вносить дополнительные сведения (которые можно посчитать исправлениями по сравнению с заполненным документом) в счет-фактуру имеет право только организация — продавец товаров (работ, услуг).

Исправления должны быть заверены подписью руководителя и печатью организации-продавца с указанием даты внесения исправления (пункт 29 Постановления N 914). Вопрос: Организация получает счета-фактуры от предпринимателя, подписанные только индивидуальным предпринимателем (вторая подпись не предусмотрена).

Счет-фактура: образец заполнения, бланк скачать

Согласно п.2 ст.169 НК РФ счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п.п.5 и 6 этой статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению. Изменения внешней формы счета-фактуры не должны нарушать последовательности расположения и числа показателей типовой формы счета-фактуры, приведенной в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914.
Это важно! Кодекс и Постановление N 914 не содержат запрета на составление счетов-фактур и накладных на нескольких листах.

400 bad request

Но на практике уже существуют прецеденты, когда налоговики проигрывали подобные дела (Постановления ФАС Московского округа от 21.08.2002 N КА-А40/5550-02 и от 05.11.2002 N КА-А40/7369-02) Фирма получила аванс. Какую налоговую ставку следует указать в счете- фактуре? 20/120 или 10/110 про- центов Приказ МНС России от 3 июля 2002 г. N БГ-3-03/338 «Об утверждении форм деклараций по НДС» В п.4 ст.164 НК РФ размер налоговой ставки, применяемой к полученным авансам, указан как процентное отношение налоговой ставки по данному товару к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. В строках 270, 280 декларации по НДС ставка по полученным авансам составляет 20/120 или 10/110 процентов.


Поэтому в графу «Налоговая ставка» счета-фактуры следует вносить именно эти ставки.

Вычеты ндс по счетам-фактурам на нескольких листах в москве безопасны

При отсутствии показателя вписывается запись «без акциза». Графа 7: вписываются ставки налога на добавочную стоимость – 0 % (оказание услуг по экспорту товара, в том числе реализация экспортной продукции), 10% (экспорт продукции без документов, подтверждающих статус экспортной продукции в течение полугода с момента пропуска российской таможенной службы), 18 % (все остальные операции).

Запись «без НДС» вносится исключительно по операциям, прописанным в 5 п. 168 ст. НКРФ. Графа 8: результат умножения показателей графы 5 на графу 7 соответственно каждому наименованию.

Запись «без НДС» делается в случае наличия операций, указанных в 5п. 168 ст. НК РФ. Графа 9: вписывается результат сложения данных из граф 5 и 8. Графа 10: эта графа заполняется лишь в том случае, если страна-производитель товаров/услуг — не резидент РФ. Графа делится на два раздела: «код» и «наименование».
Наименование товара», «Единицы измерения (код и вид)», «Объем», «Цена», «Общая стоимость», «Акциз», «Налоговая ставка», «Сумма налога, предъявляемая покупателю», «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего», «Страна происхождения», «Номер таможенной декларации». Ниже рассмотрим заполнение этих граф в указанном порядке.

Для этого пронумеруем графы согласно выше указанному перечню. Графа 1: в нее следует вписать название товаров/услуг, выполняемых или получаемых.

В соответствии с ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16, заполнение первой графы счета-фактуры на иностранном языке строго запрещается. Графа 2: эта графа поделена на два раздела – «код» и «условное обозначение объема (килограммы, литры и т.

д.)» или «единица измерения».

Счет-фактура на 2 листах

Вопрос: По ошибке бухгалтера нескольким контрагентам мы выставили неправильно оформленные счета-фактуры. Грозит ли нам за это штраф? Ответ: За выставление неправильно оформленных счетов-фактур налоговой ответственности нет.
Дело в том, что единственная статья Налогового кодекса, которая наказывает за неправильную работу со счетами-фактурами, — статья 120. Но она устанавливает штраф только за отсутствие счета-фактуры.

Если же счет-фактура есть, пусть и оформленный с нарушениями, то ответственности по ст.120 НК РФ уже не будет. Заметим, что ответственности не будет и в том случае, если организация составит счет-фактуру, а контрагенту ее не выставит.

Дело в том, что в такой ситуации у нее опять же будет в наличии экземпляр счета-фактуры, следовательно, ст.120 НК РФ неприменима.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here