Передача оборудования в рекламных целях с возвратом

0
252

Безопасно, но не выгодно В данном случае возникает безвозмездная передача товара, поэтому: — все связанные с ней затраты нельзя учитывать в целях исчисления налога на прибыль; — со стоимости передаваемых образцов надо начислить НДС. — входной НДС по товарам можно заявить к вычету. Проводки: Содержание операции Дт Кт Списана на расходы стоимость переданных образцов 90 «Продажи», субсчет «Себестоимость» 41 «Товары», 41-1 «Образцы товара» или 43 «Готовая продукция» Начислен НДС со стоимости переданных образцов 90 «Продажи», субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам» 2. Выгодно, но небезопасно Вы можете учесть такие затраты как прочие расходы на рекламу, маркетинг.

Как выгоднее оформлять бесплатную передачу товаров в рекламных целях

Вниманиеattention
Но при проверке будьте готовы отстоять свои «образцовые» расходы перед проверяющими, вышестоящим налоговым органом, а возможно, и в суде.

Инфоinfo
Тут вам могут помочь, в частности, такие аргументы <4: — такая передача не носит безвозмездного характера, поскольку при безвозмездной передаче отсутствует встречное предоставление <5.

А вы, хотя и передаете образцы бесплатно, но рассчитываете в ответ получить экономическую выгоду — увеличить прибыль за счет заключения новых договоров поставки, расширения рынков сбыта; — по мнению Минфина, при расчете налога на прибыль могут учитываться затраты, направленные на привлечение большего числа клиентов <6.
А передача образцов как раз и преследует такую цель.


Таким образом, безвозмездной передачи товаров у вас нет, расходы обоснованны, «входной» НДС можно заявить к вычету.
В бухучете надо сделать такие проводки.

Как оформить и учесть бесплатную передачу образцов покупателю

Вы можете учесть затраты на сертификацию товара в составе прочих расходов.

В бухгалтерском учете стоимость сертификации включается в первоначальную стоимость товара: Содержание операции Дт Кт Отражена стоимость работ по сертификации, испытанию 41 «Товары» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Отражена оплата работ по сертификации, испытанию 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51 «Расчетные счета» Однако в этом случае налоговые органы могут признать такую операцию безвозмездным получением вами услуги по тестированию, испытанию, апробации вашей продукции и начислят вам налог на прибыль на стоимость такой услуги.

Документы 1. Разработайте локальный нормативный акт, предусматривающий правила передачи образцов.

Передача дилеру образцов продукции: как оформить операцию

Большая часть торгового оборудования является движимым объектом По общему правилу налог на имущество в отношении торгового оборудования уплачивает компания-поставщик.

Независимо от того, передает он его покупателям товара во временное пользование безвозмездно или за плату.

Ведь именно поставщик является собственником указанного оборудования и учитывает его на балансе (ст.

374

НК РФ). При этом важно помнить, что налогом на имущество не облагается движимое имущество принятое на учет после 1 января 2013 года (подп.

8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Как правило, торговое оборудование является именно движимым.

Нам не удалось найти судебных решений, в которых налоговики отнесли бы к недвижимому имуществу холодильники, торговые витрины и пр.

Учет и налоги

Более безопасный, зато невыгодный По мнению налоговых органов, «дарение» образцов — это безвозмездная передача, поэтому: — все связанные с ней затраты нельзя учитывать в целях исчисления налога на прибыль <1; — со стоимости передаваемых образцов надо начислить НДС <2.

А «входной» НДС по ним можно заявить к вычету. В бухучете надо сделать такие проводки.

Содержание операции Дт Кт Списана на расходы стоимость переданных образцов 90 «Продажи», субсчет «Себестоимость» 41 «Товары», 41-1 «Образцы товара» или 43 «Готовая продукция» Начислен НДС со стоимости переданных образцов 90 «Продажи», субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам» ВАРИАНТ 2.

Важноimportant
Более выгодный, зато небезопасный Вы можете учесть затраты на производство (приобретение) образцов и их передачу (например, доставку потенциальному покупателю) в полной сумме как прочие расходы на стимулирующие маркетинговые мероприятия <3.

Учитываем товар, переданный в рамках рекламной акции

Поскольку данное имущество передано в безвозмездное пользование торговым организациям, реализующим производимую налогоплательщиком продукцию. Суд установил, что право собственности на переданное торговым организациям, реализующим продукцию налогоплательщика, холодильное оборудование принадлежит компании и находится на его балансе. Сдача спорного имущества в пользование связана с реализацией продукции общества. Кроме того, стоимость использования оборудования включена в цену реализации продукции, приобретаемой заказчиком у поставщика. В результате суд пришел к выводу, что компания правомерно продолжила начисление амортизации по спорному оборудованию после его передачи в пользование контрагенту (постановление ФАС Уральского округа от 17.12.07 № Ф09-10398/07-С3, оставлено в силе определением ВАС РФ от 18.04.08 № 4635/08).
Условия настоящего Договора могут быть изменены и дополнены по взаимному согласию сторон с обязательным составлением письменного документа, подписываемого уполномоченными на это лицами.8.4. Ни одна из сторон не в праве передавать свои права по настоящему Договору третьей стороне без письменного согласия на это другой стороны.8.5.

Настоящий Договор вступает в силу с даты его подписания и действует до полного выполнения Сторонами своих обязательств.

9. Реквизиты. Покупатель ООО « » Продавец ООО “ ”ООО « »Юр.
Адрес Р/С в К/С БИК ИНН КПП От Покупатель / / От Продавец / М.П. М.П. Приложение № 1 Спецификация Наименование Цена Кол-во Стоимость ИТОГО: ( ) руб., в том числе НДС ( %) – ( ) От Покупатель / / От Продавец / / М.П. М.П.

Передача оборудования в рекламных целях с возвратом

То, что реализация прошла с убытком, не должно вас пугать. Примечание. Еще иногда предлагают такой вариант: заключить с контрагентом соглашение о тестировании (испытании, апробации) <8, в котором прописано, что: — право собственности на образцы не переходит к потенциальному покупателю, а сами образцы используются им исключительно для апробации и установления возможности их применения у него; — оплачивать образцы не надо; — по результатам испытаний и тестов получатель образцов должен представить вам документ (к примеру, акт, заключение), содержащий выводы: <или о возможности применения у него вашей продукции или товаров; <или о причинах, по которым они ему не подошли.

С таким соглашением у вас не будет объекта по налогу на прибыль и НДС.

Ведь нет реализации — право собственности на образцы к контрагенту не переходит <9.

Счет-фактуру можно не выставлять.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here